Noi schimbări în Codul Fiscal? Este vizată impozitarea venitului

Ministerul Finanțelor Publice a inițiat recent un proiect de Ordonanța prin care se dorește modificarea și completarea Codului Fiscal. Propunerea cuprinde, printre numeroase corelări de natura tehnica cu legislația în vigoare, modificări privind Titlul IV – Impozitul pe venit și Titlul V – Contribuții sociale obligatorii din Codul Fiscal.

Proiectul, publicat în 14 august 2019 pe site-ul Ministerului Finanțelor Publice la Transparenta decizionala, cuprinde în principal următoarele modificări: 

Modificări generale

Faptul că România trăiește azi o criză majoră de personal nu mai este o noutate pentru nimeni. Indiferent cu ce manager de companie privată vei discuta, acesta va fi unul din primele subiecte abordate, iar estimările din zona publică și privată plasează acest deficit la cifre între 500.000 și 1 milion de persoane.

Cauzele acestui deficit sunt multiple și complexe, dar pot fi sintetizate în câteva cauze principale:

Auzim aproape în fiecare zi despre criza forței de muncă din România. Chiar dacă plângerile vin aproape exclusiv din zona sferei private, problema afectează în egală măsură companiile private și domeniul public (cu toate că Guvernanții noștri nu par încă foarte conștienți de asta). România se află în prezent pe locul 2 în lume ca deficit de personal, după Japonia, iar 4 din 5 manageri de companii acuză lipsa de personal. 

Cifrele concrete ale deficitului de personal sunt discutabile (circulă multe variante în spațiul public), acesta fiind estimat între 500.000 angajați (cifrele companiilor) și aproape 1 milion (conform declarațiilor Ministrului de Finanțe).

Ce înseamnă acest deficit?

În această vară Ascent Group a deschis un birou la Piatra Neamț, continuându-și astfel planurile de extindere, iar Liliana Savin s-a alăturat echipei Ascent Group pentru a coordona activitatea grupului în zona de Nord-Est a României.

Liliana este licențiată în Drept în cadrul Facultății de Drept a Universităţii “Lucian Blaga” din Sibiu și a absolvit de-a lungul anilor numeroase cursuri și certificări în domeniul managementului și resurselor umane, cum ar fi: Managementul organizațiilor în cadrul CIMP (Centrul pentru Implementarea Managementului Performant) București, Chart Profile & Method of Job Evaluation – Hay Group, Dezvoltarea culturii performanței – Solomon Asociates, analist licențiat în Predictive Index (PI) – Praendex Europe SA,  Sisteme și metodologii de evaluare a angajaților- Mentor Training, Leadership și management – Crownford & CREA, Universitatea Petre Andrei Iași. 

Parlamentul Romaniei aprobat un nou act normativ care reglementează cadrul național de prevenire și combatere a spălării banilor și a finanțării terorismului. Este vorba despre Legea nr. 129 din 11 iulie 2019, intrată în vigoare în data de 21 iulie 2019, prin care se instituie obligaţia înregistrării beneficiarilor reali ai persoanelor juridice în anumite registre centrale, organizate la nivelul:

Cota de TVA a alimentelor eco, tradiționale și montane a suferit modificări începând cu luna iunie a acestui an, modificare prevăzută în OUG nr.31/2019. Această cotă a scăzut de la 9% la 5%.

Foarte important de reținut este că de această facilitate pot beneficia doar producătorii sau comercianții care însoțesc produsele lor de o copie a documentului de atestare/certificare eliberat de Ministerul Agriculuturii și Dezvoltării Rurale. Această modificare dorește să ducă la scăderea prețurilor produselor bio, și prin urmare încurajarea consumului de produse care au efect benefic asupra sănătății.

Având în vedere modificarea cotelor de TVA din ultima perioadă, vom relua succint cotele de TVA valabile în momentul de față. În România există o cotă generală de TVA de 19% începând cu anul 2017. În afara cotei generale, mai există două cote reduse, de 9%, respectiv 5%:

Vara a adus un nou manager de resurse umane în echipa Ascent Group. Astfel, începând de la mijlocul lunii iunie, Florina Băbău s-a alăturat echipei Ascent pentru a coordona activitatea de resurse umane a grupului. 

Florina este absolventă a Facultății de Științe Economice din cadrul Universității de Vest din Timișoara și deține numeroase certificări în domeniul managementului și a resurselor umane. Fiind foarte pasionată de învățare și de descoperirea de noi metode de dezvoltarea a oamenilor, Florina își continuă în prezent formarea în cadrul Școlii de Psihologie și Psihodramă.  

În data de 21 iunie 2019 s-a publicat în Monitorul Oficial nr. 507/21.06.2019 Ordonanța de Urgență Nr. 43/2019 ce aduce modificări importante regimului impus de OUG Nr. 114/2018 domeniului construcțiilor. Despre OUG Nr. 114/2018 puteți găsi mai multe informații aici.

Pe scurt, OUG Nr. 43/2019 schimbă legislația sau aduce clarificări din patru puncte de vedere. Acestea vizează salariul minim, pe de-o parte, precum și condițiile necesare pentru ca angajații și angajatorul să beneficieze de facilitățiile fiscale, pe de alta:

I. Salariul minim 

În domeniul construcțiilor salariul minim brut va fi de 3.000 lei pe durata 1 ianuarie 2020 – 31 decembrie 2028, pentru un program normal de lucru în medie de 167,333 ore pe lună, reprezentând în medie 17,928 lei/oră. 

Ascent Group își continuă planurile de extindere, iar luna iunie 2019 marchează deschiderea unui nou birou, la Piatra Neamț.

Decizia de extindere are la bază atât planul strategic al Ascent Group de a fi prezent în toate regiunile României, cât și potențialul de afaceri al zonei de Nord-Est a României, în creștere în special pe domeniul serviciilor de IT&C și a centrelor de servicii suport. Un factor esențial în decizia de deschidere a biroului l-a constituit însă și identificarea partenerului local potrivit.

Ordinul ANAF nr. 167/2019 a simplificat procedura de înregistrare în scopuri de TVA pentru firmele care optează pentru regimul normal de TVA, adică pentru cei care au cifra de afaceri sub 300.000 lei.

Firmele solicitante vor primi codul de TVA în aceeaşi zi în care îl solicită, pe baza unei declaraţii pe proprie răspundere ce se depune on-line și care cuprinde date despre: identitatea administratorilor şi asociaţilor, date privind sediul societăţii şi date privind organizarea contabilităţii.

Această declaraţie va fi verificată în termen de 15 zile de la data depunerii. În cazul în care datele declarate sunt neconcordante cu realitatea, contribuabilul va fi încadrat la risc fiscal ridicat, fiind informată Direcţia Antifraudă.

Plafoanele fiscale sunt în una din provocările contabililor și antreprenorilor deopotrivă, mai ales datorită faptului că anual suferă modificări. Uneori este vorba despre modificări majore, în baza unor acte legislative, alteori vorbim doar de modificări minore, în funcţie de cursul valutar din ultima zi a anului precedent.

Pentru 2019 vorbim pentru moment doar de modificări minore, datorate cursului de schimb de referință, în cazul de față fiind vorba despre: 4,6639 lei/eur (sau cel valabil pentru ultima zi: 4,6581 lei/eur). 

În următoarele rânduri sintetizez care sunt principalele plafoane fiscale actualizate pentru 2019:

Ca fiecare început de an, şi 2019 vine cu schimbări atât pentru salariaţi cât şi pentru angajatori.

Conform OUG Nr. 114/2018 din 28 decembrie 2018 publicată în Monitorul Oficial nr. 1116 din 29 decembrie 2018, în perioada 1 ianuarie 2019 – 31 decembrie 2019, pentru domeniul construcţiilor, salariul de bază minim brut pe ţară garantat în plată se stabileşte în bani, fără a include sporuri şi alte adaosuri, la suma de 3.000 lei lunar, pentru un program normal de lucru în medie de 167,333 ore pe lună, reprezentând 17,928 lei/oră.

Prevederile menţionate anterior se aplică exclusiv celor care:

Din luna ianuarie 2019 salariul minim brut va crește și va fi diferențiat, în funcție de nivelul de studii.

Guvernul a aprobat în această săptămână o ordonanță de urgență care modifică o serie de acte normative, printre care Codul Muncii – Legea nr. 53/2003, și Legea nr. 279/2005 privind ucenicia la locul de muncă. Modificările aduse Codului Muncii intră în vigoare de la 1 ianuarie 2019 și vizează crearea cadrului legal pentru stabilirea salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată prin raportare la criteriile referitoare la nivelul studiilor.

Inițial modificarea avea în vedere diferențierea și în funcție de vechimea în muncă, dar în final Guvernul a renunțat la aceasta, păstrând doar diferențierea în funcție de nivelul de studii. 

Legislația privind scutirea de TVA a livrărilor intracomunitare de bunuri se va modifica începând cu 1 ianuarie 2020, dacă aspectele convenite de Consiliul miniștrilor economiei și finanțelor din UE (ECOFIN), vor fi adoptate de Consiliul UE.

De ce această modificare?

Modificarea apare în contextul deficitului de TVA la nivel comunitar, implementarea taxării inverse generalizate fiind probabil cea mai importantă măsură pentru combaterea fraudelor în materie de TVA. Ce înseamnă această taxare inversă? Taxarea inversă reprezintă transferarea răspunderii pentru plata TVA din sarcina furnizorului sau a prestatorului în cea a clientului.

Recent a fost aprobată printr-o Ordonanța de Urgență (OUG 89/2018) reducerea cotei taxei pe valoarea adăugată pentru turism și activitățile conexe. Astfel serviciile care cad sub incidența noii reglementări sunt următoarele: 

După mai multe discuții și tergiversări legate de introducerea obligativității caselor de marcat cu jurnal electronic acestea vor deveni foarte curând realitate, iar casele de marcat cu rolă vor deveni istorie.

ANAF a elaborat recent un ghid care are vine în sprijinul agentilor economici și oferă informații complete despre tot ceea ce presupune dotarea cu noile case de marcat: termene limită, reguli de transmitere a datelor, obținerea numărului unic de identificare și verificarea unei case de marcat în evidența ANAF.
 Acest ghid se adresează utilizatorilor de aparate de marcat electronice fiscale, producătorilor/importatorilor/persoanelor juridice române care achiziţionează din statele membre ale Uniunii Europene aparate de marcat electronice fiscale, respectiv distribuitorilor autorizaţi, unităților acreditate pentru service.

Noile termene de când trebuie folosite casele de marcat cu jurnal electronic sunt:

Legea care permite ridicarea dividendelor în timpul anului a fost votată. Pe principiul toamna se culeg roadele, probabil prin luna septembrie – octombrie a acestui an vom putea deja culege “roadele” afacerii.

În 12 iulie a fost publicat actul normativ (Legea nr. 163/2018) ce modifica procedura de plata a dividendelor, respectiv permite repartizarea profitului între asociații unei companii și trimestrial, în limita profitului contabil net realizat, după depunerea prealabilă a unei situații financiare interimare.

Primim de multe ori întrebări legate de abateri disciplinare și procedura cercetării disciplinare, așa că ne-am propus ca în acest articol să facem o sinteză a principalelor lucruri pe care ar trebui să le știți atunci când vă intersectați cu astfel de subiecte.

Abaterea disciplinară este o faptă în legătură cu munca, constând într-o acțiune sau inacțiune săvârșită de către salariat. Prin aceasta au fost încălcate norme legale sau regulamentul intern, prevederile contractului individual de muncă, ale contractului colectiv de muncă aplicabil, ordinele și dispozițiile legale ale conducătorilor ierarhici.

Primul articol dedicat cercetării disciplinare este articolul 247 din Codul Muncii, articol care prevede foarte clar că angajatorului îi revine prerogativa disciplinară, cu dreptul de a aplica, conform legii, sancțiuni disciplinare salariaților săi ori de câte ori constată că aceștia au săvârșit o abatere disciplinară.

La finalul lunii martie a fost promulgată Legea 81/2018 cu privire la reglementarea activității de telemuncă, acest domeniu fiind în sfârșit reglementat și în țara noastră.

Au existat discuții la nivelul Uniunii Europene privind reglementarea acestei activități înca din anul 2000, însă aceasta s-a materializat pentru prima dată abia în anul 2002 prin adoptarea „Acordului Cadru asupra Telemuncii” de către partenerii sociali de la nivelul Uniunii Europene. Începând din acel moment, la nivelul Uniunii Europene s-a vizat în principal creșterea modernității la nivelul relaților de muncă în perspectiva evoluției competitivității și productivității întreprinderilor.

La nivel național, proiectul de lege a fost adoptat de Camera Deputaților pe data de 28 februarie, fiind ulterior promulgat pe 29 martie și a intrat în vigoare începând cu data de 5 aprilie. 

Parlamentul European și Consiliul Europei au adoptat în data de 27 aprilie 2016 Regulamentul UE2016/679 privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal. Prevederile lui vor fi aplicabile în toate statele membre ale Uniunii Europene începând cu data de 25 mai 2018.

Parlamentul European și Consiliul Europei au adoptat în data de 27 aprilie 2016 Regulamentul UE2016/679 privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal, cunoscut și ca Regulamentul General privind Protecția Datelor Personale (GDPR). Prevederile lui vor fi aplicabile în toate statele membre ale Uniunii Europene începând cu data de 25 mai 2018.

“Dacă analizăm magnitudinea la care schimbările din legislație vor afecta bunul mers al afacerilor din Europa putem spune că asistăm la o adevărată revoluție în domeniu”, susțin specialiștii.

Regulamentele europene, spre deosebire de directivele precedente cu care ne-am obișnuit deja, nu au nevoie de legi naționale care să transpună prevederile în legea fiecărui stat al Uniunii Europene și intră în vigoare fără nicio formalitate, în toate statele UE.

Odată cu trecerea contribuțiilor de la angajator în sarcina salariatului, la începutul lui 2018, termenul de transmitere a modificărilor salariilor brute s-a prelungit până la data de 31.03.2018 urmând ca, începând cu data de 1 Aprilie a acestui an, termenul de transmitere a modificărilor privind salariul brut să revină la vechiul termen de 20 de zile lucrătoare cum era până în 6 August 2017.

În Monitorul Oficial publicat la data de 30 martie prin Ordonanță de Urgență – O.U.G. nr.25/2018, au apărut, cu aplicabilitate de la 01 Aprilie, câteva modificări fiscale interesante, printre care:

• faptul că se introduce posibilitatea ca o societate cu cifra de afaceri sub 1 milion de euro să fie din nou plătitoare de impozit pe profit dacă are cel puțin 2 angajați și 45.000 lei capital social:

  CITEȘTE MAI MULT

Perioada sărbătorilor pascale vine cu o veste bună pentru salariați – Vinerea Mare va fi zi liberă legală! Românii se vor putea bucura astfel în acest an de 4 zile de vacanţă, în perioada 6-9 aprilie 2018.

Marţi a fost publicată în Monitorul Oficial Legea nr.64/2018 pentru completarea alin. (1) al art. 139 din Legea nr. 53/2003 – Codul Muncii, care prevede adăugarea acestei noi zile de sărbătoare legală și nelucrătoare în lista celor deja existente în Codul Muncii.

În situaţia în care există angajaţi care aparţin altor culte religioase, altele decât cele creştine, aceştia au dreptul la 2 zile pentru fiecare dintre cele 3 sărbători religioase anuale declarate, conform Art. 139, alin. 2 din Codul Muncii.

Dacă ai auzit vreodată despre Service Design si Design Thinking dar nu știi exact ce sunt, acest articol este pentru tine

Ai intrat vreodată într-un magazin, hotel, restaurant și ți s-a părut că lucrurile nu-s chiar la locul lor, că nu găsești ce cauți în locul “în care ar trebui să fie”, că trece prea mult timp până să fii servit sau că angajații respectivi fac o serie de mișcări sau operațiuni inutile? Ai intrat vreodată pe un website și ți s-a părut foarte complicat să găsești ce căutai, ai parcurs drumuri inutile cu mouse-ul și ai făcut nenumărate click-uri până să dai de butonul de care chiar aveai nevoie?

Ai simțit vreodată că în interiorul organizației voastre cei care îți dau servicii interne (Legal, HR, purchasing, IT, etc) nu răspund întotdeauna suficient de prompt și eficient nevoilor tale? Dar că întreaga ta experiență în interiorul organizației e departe de jobul visat?