25 decembrie – data de la care românii îşi vor putea plăti taxele şi impozitele online

Portalul e-Romania se va lansa în data de 25 decembrie cu primele zece servicii. Aşadar fie ca trebuie sa va plătiţi un impozit pe un bun sau o amenda, începând cu aceasta data le puteţi face direct pe internet, scutind drumurile inutile şi statul la cozi interminabile.

Ulterior, portalul va acoperi şi alte domenii cum ar fi: învăţământ, sanatate şi cultura.

O veste şi mai buna vine însă pentru persoanele juridice: în maxim 89 de zile, toate firmele îşi vor putea depune online bilanturile şi plăti online toate taxele.

Potrivit Băncii Mondiale, România are în prezent una dintre cele mai birocratice administraţii fiscale din lume.

Dacă pe 25 decembrie acest portal se va lansa cu adevărat, atunci vom putea spune că vom fi martorii unui măreţ pas pe care România îl face spre era tehnologiei informaţionale si, implicit, spre eficientizarea comunicării între stat şi clienţii săi, adică contribuabilii.

Bulgaria încearcă să devină tot mai atractivă pentru investitori. Una din cele mai recente schimbări legislative din Bulgaria, votată pe 2 Octombrie 2009, modifică valoarea capitalului social minim de la 5000 leva la 2 leva, valoare simbolică, echivalentă a 1 euro.

Prin aplicarea acestei măsuri se consideră că nivelul antreprenoriatului în Bulgaria va creşte. Guvernul bulgar încearcă să îî stimuleze astfel pe tineri să devină antreprenori, considerând că „antreprenorii care sunt capabili să aibă o idee ce poate să se transforme într-o afacere de succes sunt sângele economiei şi factori cheie în crearea de noi locuri de muncă, creştere şi competitivitate a economiei”.

Principiul „Think Small First” este recomandat de asemenea de către Comisia Europeană statelor membre, în idee de a-şi adapta legislaţia locală în scopul de a minimiza barierele administrative pentru micile afaceri şi pentru a crea condiţii favorabile pentru dezvoltarea acestora.

Anul 2010 ne pregăteşte o serie de noi modificări ale Codului Fiscal. Pe lângă cele care se află încă în stadiul de proiect, sau în centrul dezbaterilor publice, există şi anumite modificări care au devenit deja certitudini, deoarece ele sunt deja consfinţite de un act normativ, ordonanţa 109 din 7 Octombrie 2009 publicata in MO nr. 689 din 13.10.2009.

Principal modificările aduse Codului Fiscal se referă la locul prestării de servicii şi la declaraţia recapitulativă.

Astfel prin OUG 109 din 07.10.2009 a fost modificat art.133 din Codul Fiscal, referitor la locul prestării serviciilor.

Tichetele de masă pot fi acordate salariaţilor de către orice tip de companie angajatoare, ele fiind deductibile fiscal şi exonerate de taxe şi impozite social-salariale şi social-patronale.

Dacă până în prezent, inclusiv în luna august 2009, valoarea nominală a unui tichet de masă este de 8,48 lei, începând cu luna septembrie 2009, un tichet de masă va avea valoarea de 8,72 lei.

În Monitorul Oficial nr.547 din data de 6 august 2009, a fost publicat Ordinul Ministerului Muncii, Familiei şi Protecţiei Sociale (MMFPS) nr. 1.444/2009 pentru stabilirea valorii nominale indexate a unui tichet de masă pentru semestrul II al anului 2009, care prevede aprobarea noii valori a tichetului de masă începând cu 1 septembrie 2009.

Guvernul României a publicat în 23 iulie 2009 normele de aplicare ale Ordonanţei de Urgenţă 92/1009 pentru amânarea la plată a obligaţiilor fiscale neachitate la termen ca urmare a efectelor crizei economico-financiare stabilind astfel cadrul în care companiile pot beneficia de amânarea la plata obligaţiilor fiscale. Prevederile OUG nr. 92/2009 se vor aplica până la data de 30 iunie 2010.

Potrivit acestui act normativ amânarea la plată se acordă pentru obligaţiile fiscale administrate de ANAF şi neachitate la termen: impozite, taxe, contribuţii şi alte sume datorate bugetului general consolidat, precum şi pentru majorările de întârziere aferente acestora.

Condiţii pentru a beneficia de amânarea la plată

Pentru a beneficia de amânare la plată contribuabilii trebuie să îndeplinească cumulativ următoarele condiţii:

Şomajul tehnic a fost până de curând o noţiune prevăzută în Codul muncii. După diverse schimbări legislative însă termenul de „şomaj tehnic’ ‘a fost eliminat, iar locul lui a fost luat de termenii „suspendarea contractului de muncă” sau „întreruperea temporara a contractului de muncă”. Cu toate acestea, în limbajul comun, sintagma “şomaj tehnic” este în continuare folosită atunci când vrem să ne referim la astfel de întreruperi sau suspendări temporare a contractelor de muncă.

În ceea ce priveşte plata salariilor şi a contribuţiilor sociale, Guvernul întinde în această perioadă o mână de ajutor angajatorilor prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 28/2009 privind reglementarea unor măsuri de protecţie socială publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 186 din 25 martie 2009:

Prin HG 105/2009 au fost abrogate prevederile HG 831/1997 pentru aprobarea modelelor formularelor comune privind activitatea financiară şi contabilă şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora.

Conform noilor reglementări, societaţile comerciale trebuie să aibă în vedere faptul că bonurile fiscale emise cu aparatele de marcat electronice fiscale în baza OUG 28/1999 sunt documente care atestă efectuarea plăţii şi se anexează la registrul de casă.

Înregistrarea în contabilitate a bunurilor achiziţionate sau a cheltuielilor efectuate de societatea comerciala şi achitate pe bază de bon fiscal (cu numerar sau card bancar), se poate efectua dacă:

1. societatea solicită furnizorului factura aferentă bunurilor livrate sau serviciilor prestate, având ca anexă bonul fiscal emis de aparatul de marcat electronic fiscal

   sau

   CITEȘTE MAI MULT

Începând cu 1 iulie 2009, toţi operatorilor economici care derulează operaţiuni de import-export pe teritoriul Uniunii Europene vor trebui să deţină un cod unic pentru operaţiuni vamale, codul EORI.

Prevederile legale care definesc codul EORI sunt cuprinse în Regulamentul (CE) nr. 312-2009 şi fac parte din reglemetările Consiliului de instituire a Codului Vamal Comunitar, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr. L 98 din data de 17 aprilie 2009. Procedura de obţinere a acestui cod pe teritoriul României este reglementată de Ordinul Preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 691/2009 pentru aprobarea Normelor tehnice privind înregistrarea şi identificarea operatorilor economici stabiliţi în România.

Începând cu 1 mai 2009 au intrat în vigoare câteva modificări importante ale Codului Fiscal, prin intermediul Ordonanţei de Urgenţă 34/2009. Redăm în continuare principalele noutăţi introduse aceasta.

Introducerea impozitului forfetar

Una din principalele noutăţi aduse de OUG 34/2009 o reprezintă introducerea unei noi categorii de impozitare şi anume impozitul forfetar.

În acest sens a fost instituită obligativitatea contribuabililor persoane juridice romane, plătitoare de impozit pe profit, de a determina impozitul trimestrial prin compararea impozitului pe profit trimestrial cu impozitul minim forfetar trimestrial si plata impozitului la nivelul sumei celei mai mari.

Pentru aplicarea impozitului forfetar, sumele corespunzatoare impozitului minim, stabilite in functie de veniturile totale inregistrate la data de 31 decembrie a anului precedent, sunt urmatoarele:

Legea 31/1990 a fost din nou modificată în luna aprilie, printre noutăţile importante numărându-se şi posibilitatea dizolvării şi lichidării voluntare a societăţilor comerciale, fără numirea unui lichidator

Astfel art. 227 alin. (1), lit. b), d) din legea 31/1990, actualizata la data de 17.04.2009, descrie procedura dizolvării si lichidării voluntare fără numire de lichidator.

Aceasta procedura scuteşte agentul economic de necesitatea apelării la un lichidator autorizat si întocmirea raportului de lichidare de către acesta. De asemenea, această procedură elimină etapa publicării in Monitorul Oficial a bilanţului de lichidare şi a raportului de lichidare.

Procedura simplificată presupune parcurgerea a 3 etape, pe care le prezentăm în continuare:

Etapa I

Anul 2009 a debutat cu o majorare a CAS-ului datorat de către angajatori la bugetul de stat, majorare pe care am subliniat-o într-un articol publicat în luna ianuarie.

La un interval de o lună de la această modificare autorităţile ne anunţă o nouă majorare a cuantumului contribuţiilor, majorare care deocamdată nu a fost publicată în Monitorul Oficial.

Contrar aşteptărilor angajatorilor, dar şi a angajaţilor, de a nu se mai modifica contribuţiile la bugetul de stat, sau de a se diminua acestea pentru a uşura povara fiscală oricum excesivă asupra contribuabililor, Guvernul ne-a pregătit începând cu luna februarie 2009 o nouă majorare a contribuţiilor.

Începutul anului 2009 a adus schimbări şi în modul de calcul al contribuţiilor sociale din Bulgaria.

Aceste schimbări includ o scădere a contribuţiei la fondul obligatoriu de pensii, atât pentru angajator cât şi pentru angajat şi o creştere a contribuţiei pentru asigurarea obligatorie de sănătate. Venitul maxim de referinţă a rămas acelaşi ca în anul trecut, adică 2000 BGN. Actualizarea nivelului maxim de referinţă a la această sumă a avut loc în 2008, după ce ultima modificare avusese loc în august 2007, prin fixarea sumei la nivelul de 1400 BGN. În schimb impozitul pentru veniturile angajaţilor râmîne neschimbat, adică 10%.

Ca urmare a acestor schimbări, cuantumul total al taxelor şi contribuţiilor pentru salariile de până la 2000 BGN a scăzut de la 36,2% la 30,3%.

Noul Executiv de la Bucureşti a adoptat în 30 decembrie 2008 o serie de măsuri anticriză, unele din ele abrogând tocmai măsurile anticriză promovate de vechiul Guvern.

Una dintre principalele prevederi anticriză promovate de noul Executiv este tocmai eliminarea facilităţilor fiscale nou introduse, mai precis bonificaţia de 5% la plata anticipată a impozitelor, acordată pentru plata rapidă a obligaţiilor bugetare. O alta măsura de relaxare fiscală eliminată a fost şi cea relativă la prima primită de angajator pentru crearea noilor locuri de muncă.

Luna decembrie 2008 a constituit un moment încurajator pentru angajatori prin prisma reducerii unor contribuţii sociale datorate de către aceştia la bugetul statului.

Din păcate însă, prevederile din decembrie 2008 referitoare la contribuţiile de asigurări sociale datorate de către angajatori au fost parţial modificate, în creştere, începând cu ianuarie 2009.

Astfel, prin intermediul Ordonanţei de Urgenţă nr. 225 privind unele măsuri financiar-bugetare publicată în 30.12.2008, (care completează art. 18 alin.2 din Legea 19/2000 privind sistemul public de pensii şi alte drepturi de asigurări sociale), cotele contribuţiilor de asigurări sociale sunt stabilite începând cu 1 ianuarie 2009, după cum urmează:

Cota de impozitare pentru veniturile microîntreprinderilor s-a majorat de la 2,5% la 3%, începând cu 1 ianuarie 2009, conform art. 107 din Codul fiscal.

Pentru a beneficia de regimul fiscal al microîntreprinderilor, societăţile care optează pentru aceasta trebuie să îndeplinească la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent, cumulativ, condiţiile stabilite la articolul 103 din Codul fiscal:

Începând cu data de 1 ianuarie 2009, conform HG 1051/2008, salariul de bază minim brut pe ţară garantat, în România, a fost majorat de la 540 lei la 600 lei lunar, pentru un program complet de lucru de 170 de ore în medie pe lună în anul 2009, reprezentând 3,529 lei/oră.

La salariul minim precizat mai sus se aplică coeficienţii corespunzători fiecărui loc de muncă. De exemplu:

• la angajaţii care sunt calificaţi se aplică coeficientul 1.2 astfel că aceştia vor avea un salariul minim brut de 720 RON.
• la angajaţii cu studii superioare, se aplică coeficientul 2 la salariul de 600 RON, urmând ca salariul minim brut al acestora să fie de 1200 RON.

Nerespectarea acestor prevederi constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de la 1.000 lei la 2.000 lei.

În data de 10 decembrie 2008 Guvernul României a adoptat Hotărârea nr.1682, care modifică şi completează Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr.148/2005 privind susţinerea familiei în vederea creşterii copilului.

Această hotărâre aduce o serie de noutăţi în favoarea mamelor sau viitoarelor mame care realizează venituri care depăşesc cu mult valoarea indemnizaţiei fixe lunare de 600 lei.

În acest sens, în normele de aplicare a Ordonanţei mai sus menţionate se prevede că începând cu luna ianuarie 2009, indemnizaţia pentru creşterea copilului se acordă în cuantum de 600 lei sau, opţional, în cuantum de 85% din media veniturilor profesionale realizate în ultimele 12 luni din ultimul an anterior datei naşterii copilului sau, după caz, datei de la care s-a încredinţat copilul în vederea adopţiei, s-a adoptat copilul ori s-a luat copilul în plasament sau în plasament în regim de urgenţă, precum şi datei de la care persoana a fost numită tutore, potrivit legii.

Potrivit unui proiect de lege ce urmează a fi depus în Parlamentul României, salariaţii ar putea primi anual de la angajator vouchere pentru concediu. Valoarea maximă ce poate fi acordată anual va reprezenta echivalentul a şase salarii minime brute garantate pe economie.

Potrivit acordului încheiat între Guvern, sindicate şi patronate, de la 1 ianuarie 2009, salariul minim brut garantat va fi de 600 de lei, drept urmare angajatul ar putea primi pentru a merge în vacanţă cel mult 3.600 de lei pe an.

Legea îi permite astfel angajatorului să ofere un beneficiu suplimentar angajaţilor, sub forma plăţii concediului, sumă pentru care statul îi va înapoia impozitul aferent. Pentru ca angajatorul să poată beneficia de această facilitate condiţia este ca acesta să înregistreze profit.

Începând cu data de 01.12.2008, trei tipuri de contribuţii datorate de către angajatori la bugetul statului au fost diminuate, după cum urmează:

• conform art. 27 din Legea 76/2002 cu modificările şi completările ulterioare, contribuţia datorată de angajatori la bugetul asigurărilor pentru şomaj se va diminua de la 1% la 0.5%.
• conform art. 258 din Legea 95/2006, cu modificările şi completările ulterioare, contribuţia pentru asigurările de sănătate datorată de angajator se va diminua de la 5.5% la 5.2%.
• conform Legii 387 din 2007 privind bugetul asigurărilor sociale de stat, contribuţia de asigurări sociale datorată de angajator se va diminua de la 19.5% la 18%.

După îndelungi tergiversări, în 10 noiembrie 2008 a fost în final publicată Legea 260/2008 privind asigurarea obligatorie a locuinţei împotriva cutremurelor, alunecărilor de teren sau inundaţiilor.

Această lege intră în vigoare la 120 de zile de la data publicării în Monitorul Oficial al României, respectiv la data de 10.03.2009.

Legea nu se referă doar la obligativitatea asigurării locuinţelor de către persoanele fizice ci are prevederi si pentru imobilele deţinute de către persoanele juridice.

Astfel, orice persoana juridică ce deţine imobile în proprietate, iar acestea sunt înregistrate în evidenţele organelor fiscale, este obligată să încheie contract de asigurare obligatorie a locuinţei împotriva cutremurelor, alunecărilor de teren sau inundaţiilor. În cazul locuinţelor aflate în proprietatea statului sau a unităţilor administrativ-teritoriale, această obligaţie revine persoanelor ori autorităţilor desemnate, în condiţiile legii, să le administreze.

În Monitorul Oficial nr. 328 din 25 aprilie 2008 a fost publicată Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 44/2008 privind desfăşurarea activităţilor economice de către persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale şi întreprinderile familiale, care abrogă expres Legea nr. 300/2004, normele metodologice de aplicare ale Legii nr. 300/2004, precum şi orice alte dispoziţii contrare.

Noua reglementare simplifică mult procedura de înregistrare în Registrul Comerţului, precum şi procedura de modificare a actelor privind desfăşurarea activităţilor economice de către persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale şi cele familiale.

Conform Ministerului Economiei şi Finanţelor, începând din 2009, Codul Fiscal va suferi modificări legislative cu referire la:

TVA

Persoanele care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA (şi în special persoanele fizice) şi care achiziţionează intracomunitar mijloace de transport noi vor fi obligate să plătească TVA în România pentru aceste achiziţii înainte de înmatricularea mijlocului de transport nou, fără această dovadă nefiind posibilă înmatricularea în România a mijlocului de transport.

Conform unor modificări legislative, salariul minim brut pe ţară a fost modificat începând cu data de 01.10.2008 la 540 lei lunar conform prevederilor H.G. nr. 1051/10.09.2008. Modificarea este valabilă până la data de 31.12.2008. Începând cu 01.01.2009 salariul minim brut pe ţară se va modifica de la 540 lei la 600 lei lunar.

Cuantumul de 540 lei este stabilit pentru un program complet de lucru de 170 ore în medie pe lună reprezentând 3.16 lei/oră. Încadrarea personalului angajat cu un salariu sub salariul minim brut pe ţară constituie contravenţie şi se sancţionează conform legii cu amenda de 1000 lei până la 2000 lei.

Aşadar, salariul minim brut pe ţară pentru perioada octombrie – decembrie 2008 va fi de 540 lei pentru un muncitor necalificat, de 648 lei pentru un muncitor calificat, iar pentru personalul încadrat în funcţii care necesită studii superioare va fi de 1080 lei.

Preşedintele României, Traian Basescu, a promulgat luni Legea pentru modificarea alin. (1) al art. 134 din Legea nr. 53/2003 – Codul muncii.

Angajaţii vor primi 3 zile libere în plus pe lângă cele prevăzute în prezent, şi anume: prima şi cea de-a doua zi de Rusalii şi ziua de 15 august, în care se sarbătoreşte Adormirea Maicii Domnului. Rusaliile sunt sărbătorite duminica, la 50 de zile dupa Paşti.

Conform legii bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2008 nr. 387/2007, cotele de contribuţie se vor modifica începând cu luna decembrie a acestui an. Noile cote de contribuţie sunt următoarele:

• pentru condiţii normale de muncă 27,5%;
• pentru condiţii deosebite de muncă 32,5%;
• pentru condiţii speciale de muncă 37,5%.

În prezent, cotele de contribuţie de asigurări sociale,